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2026年税务师专业知识与实务综合题集

税法（一）综合题（共3题，每题20分）

第1题（20分）

某位于上海市的企业（增值税一般纳税人）2025年度发生以下业务：

（1）销售自产货物，不含税销售额1000万元，增值税销项税额130万元，货物发出时已开具发票并收取货款。

（2）销售旧设备一台，原值80万元，已计提折旧30万元，售价70万元，开具普通发票。

（3）提供技术咨询服务，取得含税收入80万元，已开具增值税专用发票。

（4）接受甲公司委托加工货物，收取加工费50万元，不含税价格，材料成本由甲公司提供，不含税金额30万元。

（5）发生公益性捐赠支出，实际捐赠现金20万元，取得公益性捐赠票据。

要求：

1.计算该企业2025年度增值税应纳税额。

2.分析业务（5）中公益性捐赠支出的税前扣除限额及实际扣除金额。

3.若该企业2024年度亏损50万元，说明2025年度是否可以弥补亏损，并说明理由。

第2题（20分）

某北京市企业2025年度固定资产情况如下：

（1）2024年购入生产设备一台，原值200万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧。

（2）2025年1月将该设备出售，售价150万元，已计提折旧20万元，取得增值税普通发票。

（3）2025年3月购入环保设备一台，原值100万元，预计使用年限5年，采用加速折旧法（年折旧