2026年税务师考试税收政策与税务处理实务题集.docxVIP

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2026年税务师考试税收政策与税务处理实务题集

单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度实际研发费用支出500万元，其中符合税前加计扣除政策的部分为300万元。该企业适用15%的企业所得税税率，假设无其他税收优惠，其2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.45

B.60

C.75

D.90

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税为多少？

A.0

B.2.5万元

C.5万元

D.7.5万元

3.张某2025年转让其名下2018年购置的商铺，取得转让收入200万元，成本80万元。已知当地个人房产转让增值税免征政策已结束，但个人所得税仍按“财产转让所得”计税。张某应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.16

B.20

C.24

D.28

4.某外商独资企业2025年度在中国境内取得股息收入100万美元，该企业适用10%的预提所得税税率。其2025年度应缴纳的预提所得税为多少万美元？

A.5

B.8

C.10

D.12

5.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为60万元，其2025年度应缴纳的增值税（按小规模纳税人3%征收率）和个人所得税（按经营所得税率表计算）合计多少万元？

A.23.4

B.27.6

C.32.4

D.