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企业年金对职工养老保障影响研究结题报告

一、企业年金的发展现状与制度框架

（一）国内企业年金的发展规模与覆盖范围

自2004年《企业年金试行办法》颁布以来，我国企业年金市场规模持续扩张。截至2025年末，全国企业年金累计结存资金已突破8万亿元，参与职工人数超过3000万人，建立企业年金计划的企业数量达到15万家以上。从行业分布来看，金融、电力、石油等垄断性行业和大型国有企业是企业年金的主要参与者，这类企业往往具备较强的经济实力，能够为职工提供较为优厚的企业年金福利。而中小企业的参与率相对较低，不足10%，主要受限于企业经营成本压力和对企业年金制度的认知不足。

从地区分布来看，东部沿海经济发达地区的企业年金发展水平显著高于中西部地区。以上海、广东、江苏为代表的省市，企业年金基金规模占全国总量的60%以上，参与职工人数也占据了全国的半壁江山。这与地区经济发展水平、企业盈利能力以及职工对养老保障的需求密切相关。相比之下，中西部地区的企业年金市场仍处于起步阶段，需要政府和社会各界的进一步推动。

（二）企业年金的制度设计与运行机制

我国企业年金制度采用信托模式进行管理，涉及委托人、受托人、账户管理人、托管人和投资管理人五大主体。委托人通常为企业和职工，受托人负责企业年金基金的整体运作，账户管理人负责记录职工企业年金账户的缴费、投资收益等信息，托管人负责保管企业年金基金资产，投资管理人负责对基