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2026年税务师岗位晋级为税务顾问预测模拟题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度在中国境内设立分支机构，其分支机构利润汇回总机构时，适用的企业所得税政策是什么？

A.总机构与分支机构应合并缴纳企业所得税

B.分支机构独立纳税，总机构不再重复征税

C.总机构预缴企业所得税，分支机构汇算清缴时抵减

D.按分支机构所在地税率预缴，总机构汇总纳税

2.某高新技术企业2025年度研发费用加计扣除比例调整为175%，其研发费用中不适用加计扣除的项目是？

A.购置的测试仪器设备费用

B.支付给合作研发机构的费用

C.企业内部研发人员的工资费用

D.支付给外部专家咨询的费用

3.某跨国企业在上海设立子公司，其母公司从子公司获取股息时，适用的预提所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

4.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，在计算企业所得税前扣除限额时，其扣除比例是多少？

A.年度利润总额的12%

B.年度利润总额的8%

C.年度利润总额的6%

D.直接捐赠支出全额扣除

5.某个体工商户2025年度应纳税所得额为20万元，其适用的个人所得税税率是多少？

A.3%（速算扣除数0）

B.10%（速算扣除数2520）

C.20%（速算扣除数1