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2026年税务筹划师专业技能测试题目

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.某制造业企业位于西部地区，2025年实现营业收入500万元，成本费用300万元，符合西部大开发税收优惠条件。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，限额扣除的比例为（）。

A.30%

B.50%

C.100%

D.20%

3.某上市公司将其持有的一处闲置办公楼出租给关联公司，年租金收入100万元，假设无相关费用。该租金收入应计入（）。

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.投资收益

D.资本公积

4.企业通过债务重组获得的债务豁免，若该债务对应的资产属于存货，则应计入（）。

A.营业外收入

B.其他收益

C.资产处置损益

D.补贴收入

5.某高新技术企业2025年度研发费用投入500万元，上年度研发费用加计扣除比例为75%。若该企业符合100%加计扣除条件，则可税前扣除的研发费用为（）。

A.500万元

B.875万元

C.1000万元

D.625万元

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.以下哪些情形属于增值税视同销售行为？（）

A.将自产货物用于集体福利

B.