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2026年税务师职业资格认证考试题库中级及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受10%的优惠税率。假设该企业2025年已预缴企业所得税80万元，则2025年度应补（退）企业所得税额为多少万元？

A.20

B.40

C.60

D.80

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期为（）。

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

3.某房地产企业2025年度开发了一栋商品住宅楼，销售收入为5000万元，成本为3000万元。由于该企业享受了“去库存”税收优惠政策，可按销售收入的10%减免土地增值税。则该企业应缴纳的土地增值税为多少万元？

A.500

B.600

C.700

D.800

4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，有权查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。检查期限一般为（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件。该企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.227