企业流动资金管理策略.pptx

第五章营运资本;第一节营运资本管理的战略方略;一、几个理论问题

1，营运资本—企业日常财务管理的核心。原因在于：

（1）流动资产占企业总资产的百分比必须适度；

（2）流动负债是企业外部融资的主要起源；

（3）流动资产与流动负债的匹配是企业资产负债管理的主要组成部分。;2，营运资本分类—资产负债匹配的基本前提

（1）财务会计的分类

（2）财务管理的分类:流动资产普通按时间，涉及永久性流动资产和暂时性流动资产；流动负债普通按其是否含有自然属性进行分类，涉及自然性融资和合同性融资两个部分。

;3，营运资本周转—企业营运资本管理的内在要求

周转模式（下张）

周转的主要特征：运动性、物质