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2026税务师考试财务会计计算题专项冲刺试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一般纳税企业，增值税税率为13%。2025年6月发生以下业务：

（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额为26万元，材料已验收入库，货款尚未支付。该批原材料计划成本为190万元。

（2）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为500万元，税额为65万元，产品已发出，货款已通过银行收讫。该批产品的实际成本为350万元。公司销售该产品时代垫运杂费2万元，已向购货方收取。

（3）将自产的产品对外捐赠，该产品的账面价值为30万元（不含增值税），公允价值为40万元（不含增值税）。

（4）购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的价款为80万元，税额为10.4万元，支付运输费2万元，安装调试费3万元，设备已交付使用。公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。

（5）本月计提本月应付职工工资50万元，其中生产工人工资40万元，车间管理人员工资5万元，行政管理人员工资5万元。工资尚未支付。

（6）本月计提固定资产折旧费用，其中生产车间设备折旧8万元，行政管理部门设备折旧4万元。

（7）用银行存款支付本月车间厂房租赁费12万元。

（8）计提本月应交城市维护建设税5万元，教育费附加2