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2026年土地增值税纳税申报与税务筹划指南试题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某市房地产开发企业2025年度转让一栋已建成住宅楼，取得收入8000万元，扣除项目金额为5000万元。已知该市土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税为（）。

A.900万元

B.1200万元

C.1500万元

D.1800万元

2.根据《土地增值税暂行条例》，以下哪项不属于土地增值税的征税范围？（）

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及附着物

C.企业兼并中涉及的房地产转让

D.个人因自住需要转让住房

3.某企业转让一宗土地使用权，原购置成本为3000万元，转让收入为5000万元，期间发生相关费用800万元。则该企业土地增值税的扣除项目金额为（）。

A.3000万元

B.3800万元

C.4800万元

D.5800万元

4.土地增值税的清算期限一般为转让房地产合同签订后（）。

A.1年内

B.2年内

C.3年内

D.5年内

5.某市规定，个人出售住房时，可享受的增值税优惠政策是（）。

A.免征土地增值税

B.减半征收土地增值税

C.减按30%征收土地增值税

D.减按5%征收土地增值税

6.在土地增值税清算中，若企业发现前期申报有误，应如何处理？（）

A.直接补缴税款，无需调整申