税务师税法二核心公式汇总.pdfVIP

税务师《税法（二）》必背

【1】企业所得税应纳税所得额＝收入总额－不征入－免入－各项扣除－允许

弥补的以前年度亏损

【2】企业每一计算期扣除的借款利息＝该期间借款利息额×（）÷

该期间借款额

【3】准予当年税前扣除的损失准备金＝本年末准予提取损失准备金的资

产余额×（）－截至上年末已在税前扣除的损失准备金的余额

【4】可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝（）×截至合并业务

发生当年年末国家的最长期限的国债利率

【5】非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产

的计税基础）×（÷被转让资产的公允价值）

【6】可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷成本对象总可售面积

【7】已销开发产品的计税成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位