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2026年税务筹划与节税技巧模拟试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2026年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他调整事项。若该企业适用25%的企业所得税税率，采用加速折旧法进行税务筹划，预计可减少当期应纳税所得额100万元。该企业通过加速折旧法实现的节税金额为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

2.个体工商户李某2026年度经营所得应纳税所得额为80万元，其所在地区规定个体工商户的核定应税所得率为30%。若李某选择核定征收，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.18万元

B.24万元

C.30万元

D.36万元

3.某高新技术企业2026年度研发费用投入600万元，其上年度研发费用加计扣除比例为75%。若该企业2026年度应纳税所得额为300万元，则其可享受的税收优惠金额为（）。

A.150万元

B.225万元

C.300万元

D.375万元

4.张某2026年1月以每股10元的价格购入某上市公司股票1000股，12月以每股12元的价格全部卖出，获得资本利得2万元。若张某该年度无其他所得，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.0元

B.2000元

C.4000元

D.6000元

5.某房地产企业2026年度开发某住宅