2026年税务筹划师专业试题含税收政策与税务筹划策略.docxVIP

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2026年税务筹划师专业试题含税收政策与税务筹划策略

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

请选择最符合题意的选项。

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用税率15%，由于研发投入超税前扣除限额，可加计75%扣除。该企业2025年度实际应缴纳企业所得税为（）。

A.37.5万元

B.45万元

C.52.5万元

D.60万元

2.某个体工商户在A市B区经营餐饮业务，2025年应纳税所得额为50万元，其适用的增值税税率为6%，附加税费率为12%。该个体工商户2025年应缴纳的附加税费为（）。

A.3.6万元

B.4.32万元

C.5.4万元

D.6.48万元

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为800万元，其中境外所得已纳税款80万元，且在境外未享受税收优惠。该企业2025年度可享受的境外所得税额抵免限额为（）。

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.160万元

4.某企业通过股权转让获得收益200万元，其中80万元属于原投资成本，剩余120万元为转让收益。若该企业适用企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.30万元

C.50万元

D.75万元

5.某公司2025年度支付给员工的工资薪金总额为200万元，已按规定