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文创发展公司应付账款核算与支付管理制度

一、总则

1.1制定目的

为规范公司应付账款全生命周期管理，统一文创行业采购、外协服务、物料定制、项目外包等业务的应付账款核算标准、挂账规则、对账流程与支付审批规范，解决文创企业供应商品类杂、定制服务多、小额外协频繁、项目账款交叉叠加、付款节点零散导致的账款核算混乱、对账不及时、付款流程不规范、账期管控无序等管理问题。通过建立标准化、精细化、闭环式的应付账款管理体系，确保公司往来账款数据真实准确、核算合规、支付有序，有效把控公司资金流出节奏、防范资金支付风险、维护企业合作信用，保障文创项目采购与外协业务平稳推进，特制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于公司全部应付账款的核算、对账、挂账、审批、支付、核销、归档全流程管理工作，涵盖文创物料采购、定制衍生品制作、创意设计外协、IP合作服务、项目执行外包、设备耗材采购、推广服务合作等各类经营业务产生的应付款项。全面覆盖账款入账核算、供应商定期对账、账期动态管控、付款申请审核、分级支付审批、资金支付执行、账款核销收尾、往来台账更新等工作环节。制度明确财务部、业务经办部门、管理层的岗位职责、执行时效与操作标准，适配文创企业小额多笔、定制化、项目化的合作付款特点，是公司应付账款管理工作的唯一合规执行依据。

1.3管理依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部会计控制规范》