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2026年新税制下的企业税务合规与风险管理练习题

一、单选题（共5题，每题2分）

1.根据新《企业所得税法实施条例》，下列关于研发费用加计扣除政策表述正确的是（）。

A.仅适用于高新技术企业，制造业企业不适用

B.加计扣除比例统一为175%，无行业差异

C.企业自行研发的软件产品可享受税前100%扣除，无需加计

D.外购研发用设备不得计入加计扣除范围

2.2026年新税制下，某上海跨国企业将境内外子公司利润汇总申报时，若选择分国不分项抵免，下列说法正确的是（）。

A.境外子公司未分配利润可无限期递延抵免

B.不得抵免与境内关联交易产生的利润

C.实际管理机构所在地在中国可适用更低抵免税率

D.境外所得需先缴纳当地税款才能享受抵免

3.新《个人所得税法》修订后，个体工商户业主的应纳税所得额计算中，下列扣除项错误的是（）。

A.每年最高可扣除60万元的经营所得

B.支付给从业人员的工资可全额税前扣除

C.自购符合标准的商业健康险支出可按比例扣除

D.存款利息收入计入经营所得一并纳税

4.某深圳外贸企业出口货物适用零税率政策，2026年新规要求其提供的电子发票需满足以下条件，错误的是（）。

A.发票需通过“跨境电子发票服务平台”开具

B.海关申报时需上传PDF版发票截图

C.享受零税率前需完成“单一窗口