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2026年税务稽查与税务合规题解析

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2026年度通过关联交易向其关联公司转移利润，被税务稽查发现。根据《企业所得税法》及相关法规，税务机关可采取的处罚措施不包括以下哪项？

A.调整关联交易利润

B.处以罚款

C.要求补缴税款并加收滞纳金

D.直接吊销企业营业执照

2.某外贸企业2026年申报出口退税时，因单证管理不规范被稽查。根据《出口退税管理办法》，以下哪项单证不属于出口退税的必备材料？

A.出口货物报关单

B.出口销售发票

C.货物离岸价证明

D.出口货物检验检疫证书（非必需品）

3.某餐饮企业2026年通过虚开发票进行成本列支，被税务稽查发现。根据《发票管理办法》，税务机关可对该企业处以的罚款上限为多少？

A.虚开金额的50%

B.虚开金额的3倍

C.虚开金额的5倍

D.虚开金额的10倍

4.某房地产开发企业2026年度通过虚构工程进度发票虚增成本，被稽查。根据《土地增值税法》，税务机关可对该企业采取的追缴措施不包括以下哪项？

A.追缴虚增成本对应的土地增值税

B.处以罚款

C.要求重新申报并补缴税款

D.直接没收企业全部资产

5.某高新技术企业2026年因研发费用归集不准确被稽查。根据《研发费用加计扣除管理办法》，以下哪项费用不属于研发