特别纳税调整征收管理要点与案例分析.pdfVIP

【考点十一】特别纳税调整

【重要考点回放】

1.关联申报：关联关系、国别报告

2.同期资料

3.转让定价方法

4.预约定价安排管理

5.成本分摊协议的适用和自行分摊的成本税前扣除的情形

6.受控外国企业管理计算和免于视同股息分配的情形

7.资本弱化的计算

8.一般反管理

9.

【典型例题1－单选题】（2021年）在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果所有者权益小于实收资本与资本公积

之和，则权益投资为（）。

A.实收资本

B.资本公积

C.所有者权益

D.实收资本与资本公积之和

『正确』D

『解析』如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和。

【典型例题2－单选题】（2021年）下列关于母子公司间服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（）。

A.母子公司均不能支付服务费用相关资料的，由核定扣除金额

B.母公司以形式向子公司提取的费用在子公司企业所得税前扣除

C.子公司为其母公司服务发生的费用在母公司企业所得税前扣除