4S店企业所得税综合案例分析.pdfVIP

【例题2·综合题】（2022年）某汽车销售（简称4S店）成立于2011年6月，一般。涉及整车配件维

修信息服务于一体的4S店，2021年有关涉税资料如下：

（1）主营业务收入（贷方）发生额合计11700万元。其中，汽车及配件销售收入10200万元，修理业务收入1500万元。汇

总处理为：

借：存款13221万元

贷：主营业务收入汽车及配件10200万元

主营业务收入修理1500万元

应交税费应交（销项税额）1521万元

（2）其他业务收入科目贷方金额合计576.3万元。明细账反映企业当年的其他业务收入仓储服务费，共计576.3万元，

为收取汽车生产厂家仓储服务费（为主）。按照与汽车生产厂家进货协议，当年销售品牌车辆达到规定允许按一定销

售品牌数量向汽车生产厂家收取1.02万元/辆的仓储服务费。当年企业累计销售品牌汽车565辆向汽车生产厂家开具收款收据，

收取仓储服务费576.3万元。处理为：

借：存款