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2026年税务师专业资格考试练习题目税收优惠政策选择应用判断题

税收优惠政策选择应用判断题（共5题，每题2分）

题1（2分）

某高新技术企业A公司，位于经济特区，2025年度研究开发费用投入总额为800万元，其中符合规定的研发费用600万元。2026年该企业选择享受研发费用加计扣除政策，已知其所在省规定的加计扣除比例为75%，假设该企业2026年度应纳税所得额为100万元，不考虑其他税收优惠影响，判断该企业2026年度实际应纳税额（按25%法定税率计算）是否低于75万元。

答案：是

解析：

高新技术企业符合条件的研发费用加计扣除比例为75%，即600万元研发费用可额外扣除450万元（600×75%）。企业2026年度应纳税所得额为100万元，减去研发费用加计扣除后的应纳税所得额为100-450=-350万元，但实际应纳税所得额不低于零，故实际应纳税额为0。若企业未享受该优惠，则应纳税额为100×25%=25万元。题目问实际应纳税额是否低于75万元，显然075万元，因此判断正确。

题2（2分）

某西部地区小型微利企业B公司，2025年度应纳税所得额为30万元，2026年选择享受小型微利企业所得税减免政策。已知该企业符合西部地区税收优惠政策，其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税