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2026年高级税务师中级职称考试全流程模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，境外已纳税额60万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项。计算该企业2025年度应纳企业所得税额。

A.200万元

B.190万元

C.180万元

D.160万元

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税额为30万元，其家庭成员符合条件可享受赡养老人专项附加扣除。假设王某赡养老人标准为每月2000元，当地上年人均可支配收入为3万元，计算王某实际应纳税额（适用5%~35%的超额累进税率）。

A.25.5万元

B.24.5万元

C.23.5万元

D.22.5万元

3.某中外合资企业在上海自贸区设立，2025年度取得来源于境外的股息所得100万美元，该所得在境外已纳税20万美元。假设该企业适用10%的预提所得税税率，且符合税收饶让条款。计算该企业应补缴的企业所得税额。

A.0万美元

B.10万美元

C.8万美元

D.6万美元

4.张某2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设工资薪金适用3%~45%的超额累进税率，年终奖单独计税。计算张某2025年度个人所得税应纳税额。

A.1.35万元

B.1.45万元

C.1.55万元

D.1.65万