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2026税务师税法二考试冲刺密押卷详解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2025年度中国公民张某取得的下列所得中，应按“综合所得”计算缴纳个人所得税的是（）。

A.转让持有3年的非上市公司股权取得所得

B.因严重自然灾害遭受重大损失取得的保险赔款

C.在境外上市公司取得的股票期权行权所得

D.退休人员再任职取得的收入

2.某居民企业2025年度会计利润总额为5000万元，其中含国债利息收入50万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠200万元。该企业2025年度所得税前准予扣除的公益性捐赠金额为（）。

A.0万元

B.120万元

C.150万元

D.200万元

3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业所得税税款

B.合同违约金

C.诉讼费用

D.税收滞纳金

4.某高新技术企业2025年实现销售收入3000万元，发生广告费和业务宣传费600万元，以前年度未扣除的广告费为100万元。2025年度企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额为（）。

A.600万元

B.700万元

C.750万元

D.900万元

5.根据国际税收协定及相关规定，下列关于常设机构的表