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【2026年】内部控制与风险管理试题(附答案)

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.下列哪一项最能体现内部控制五要素中的“控制环境”？

A.每月对现金进行突击盘点

B.董事会下设独立的审计委员会

C.采购订单必须经系统连续编号

D.年度预算差异达5%即触发分析

【答案】B

2.根据COSO《企业风险管理——整合框架》，风险应对策略不包括：

A.规避

B.降低

C.转移

D.忽略

【答案】D

3.在风险矩阵中，将“发生可能性”与“影响程度”分别作为横纵坐标，则位于右上象限的风险应采取：

A.自留

B.规避或降低

C.转移

D.接受

【答案】B

4.下列控制活动中，最能防止“ghostemployee”薪资舞弊的是：

A.工资表由财务经理复核签字

B.人力资源部与工资系统双向核对在职名单

C.工资支付通过银行代发

D.员工工资卡密码定期更换

【答案】B

5.下列哪项不是内部控制的固有局限性？

A.人员判断失误

B.控制成本效益权衡

C.管理层凌驾

D.外部审计测试

【答案】D

6.根据《企业内部控制基本规范》，企业年度内部控制评价报告应当由谁签署声明？

A.总会计师

B.董事会

C.监事会主席

D.内审部门负责人

【答案】B

7.下列关于关键风险指标（KRI）的描述正确的是：

A