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2026年税务师考试案例分析重点难点试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为制造业一般纳税人，2025年进口一批原材料（CIF价100万元，关税税率10%），该批原材料的增值税组成计税价格是（）。

A.100万元

B.110万元

C.117万元

D.127万元

2.乙平台（一般纳税人）2025年向用户收取“会员费”20万元（含税），用于提供专属折扣服务，该收入适用的增值税税率是（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

3.中国境内A公司收购新加坡B公司100%股权，B公司为新加坡居民企业，未来B公司向A公司分配股息时，可申请的税收协定预提所得税优惠税率是（）。

A.0%

B.5%

C.10%

D.17%

4.丁公司（制造业企业）2025年自主研发新技术，研发人员工资200万元，直接材料费用100万元，研发设备折旧50万元，该研发费用可加计扣除的金额是（）。

A.350万元

B.400万元

C.450万元

D.500万元

5.戊公司（房地产企业）2025