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2026年税务师专业知识考试题库及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.张某2025年1月取得工资收入10万元，2月取得股息收入5万元，3月取得一次性奖金10万元（单独计税）。张某2025年应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.3.2万元

B.3.6万元

C.4.2万元

D.4.8万元

3.某增值税一般纳税人2025年1月销售货物销售额为100万元，开具增值税专用发票，税率13%。该企业当月购进原材料支付货款60万元，取得增值税专用发票，税率为9%。假设该企业期初留抵税额为5万元，2025年1月应缴纳的增值税税额为（）。

A.3.2万元

B.4.8万元

C.6.4万元

D.7.2万元

4.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为50万元，成本费用总额为30万元，弥补上年度亏损5万元。假设该个体工商户适用5%的征收率，2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.1.75万元

B.2.25万元

C.2.5万元

D.3万元

5.某企业2025年度应纳税所得额为30