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2026年税务师专业考试：税务筹划与纳税申报实操题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率为12.5%。根据现行税收政策，该企业可享受的税收优惠为（）。

A.减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳

B.减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳

C.免征企业所得税

D.减按20%计入应纳税所得额，按10%的税率缴纳

2.个体工商户在广东省经营，2025年度取得经营收入120万元，成本费用60万元。其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.企业将自产的货物用于赠送客户，该货物成本为10万元，市场售价为15万元。根据增值税相关规定，其视同销售应缴纳的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.张某在上海市有一套房产，2025年将其出租给他人，年租金收入8万元，已缴纳房产税2万元。其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

5.企业在北京市设立分公司，2025年度取得收入200万元，成本费用150万元。根据企业所得税相关规定，其应缴纳的税率为（）。

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

6.某企