税收考点精解与习题.pdfVIP

【考点十】

【重要考点回放】略

第一类题型：记忆性选择题

【典型习题1－单选题】某企业成立于2021年5月，其财务人员2022年4月向聘请的师可享受减免企业所得税

政策的小型微利企业认定。财务人员的下列表述中，符合税定的是（）。

A.小型微利企业政策可适用于限制性行业

B.小型微利从业人数指标按企业全年的月度平均值确定

C.小型微利企业资产总额指标按年末账面价值确定

D.从业人数包括与企业建立关系的职工人数和接受的劳务派遣用工人数

『正确』D

『解析』选项A，符合条件的小微企业是指：全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务且从事国家非

限制和行业的企业（包括采取查账征收方式和核定征收方式的企业）；选项BC，从业人数和资产总额指标，应按企业全

年的季度平均值确定。

【典型习题2－单选题】（2020年）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

A.海水养殖

B.香料作物的种植

C.牲畜的饲养

D.花卉的种植

『正确』C

『解析』选项ABD属于减半征收企业所得税的项目。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花