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2026年中小企业税收优惠政策实施方案

为贯彻落实《中华人民共和国中小企业促进法》及财政部、国家税务总局系列支持中小企业纾困发展的税收优惠政策部署，确保2026年全国中小企业税收优惠政策落地见效、应享尽享，结合现行税收征管规则，制定本实施方案。

一、适用范围与政策依据

1.适用主体界定

本方案所称中小企业，是指符合工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）及后续修订标准的中型企业、小型企业和微型企业，含登记注册类型为个体工商户、个人独资企业、合伙企业的中小微经营主体。其中，享受企业所得税类优惠的小型微利企业需同时符合以下条件：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元；从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，从业人数、资产总额指标按企业全年季度平均值确定，计算公式为：季度平均值=（季初值+季末值）÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2.政策依据

本方案落实的优惠政策主要包括：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）、《财政部税务总局关于进一