2026年税务师专业能力测试题税收政策与税法实务.docxVIP

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2026年税务师专业能力测试题：税收政策与税法实务

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为高新技术企业，2025年研发费用投入总额为800万元，其中符合税前加计扣除政策范围的部分为600万元。假设该企业适用15%的所得税税率，且无其他税收优惠影响，则该企业2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.90万元

B.60万元

C.120万元

D.150万元

2.个人通过公益性社会组织向贫困地区教育事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除的限额标准是什么？

A.年度应纳税所得额的30%

B.年度应纳税所得额的50%

C.年度应纳税所得额的100%

D.捐赠金额的30%

3.某个体工商户2025年取得经营所得50万元，其中包含出租房产收入10万元，假设其适用5%的征收率，则该个体工商户全年应缴纳个人所得税多少万元？

A.2.5万元

B.3万元

C.2万元

D.1.5万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人发生增值税应税行为，适用3%征收率的，是否可以享受季度销售额未超过30万元的免征政策？

A.可以，但仅限于季度销售额未超过30万元

B.不可以，小规模纳税人免征政策仅适用于年销售额未超过规定标准

C.可以，但需满足连续6个月销售额未超过30万元的条件

D.仅适用于特定行业的小规模