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2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划重点知识点测试题及答案

一、单项选择题

1.以下哪项属于增值税的纳税义务人？（）

A.销售货物的个人

B.进口货物的单位

C.提供应税服务的单位

D.以上都是

答案：D

2.以下哪种情形下，可以适用简易计税方法计算增值税？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

C.一般纳税人提供公共交通运输服务

D.以上都是

答案：D

3.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.业务招待费

C.非金融企业向金融企业借款的利息支出

D.财产损失

答案：B

4.以下哪种情形下，企业可以适用加计扣除政策？（）

A.企业研发新产品、新技术、新工艺所发生的研发费用

B.企业购买用于生产的国家重点鼓励发展的节能节水专用设备

C.企业购买的环保专用设备

D.企业购买的技术改造设备

答案：A

二、多项选择题

1.以下哪些属于增值税进项税额可以抵扣的项目？（）

A.购买办公用品的增值税专用发票

B.支付的运输费用增值税专用发票

C.购买生产用设备的增值税专用发票

D.支付的水电费用增值税专用发票

答案：ABCD

2.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？（）