2026年注会税法企业所得税案例模拟题库含答案及解析.docxVIP

2026年注会税法企业所得税案例模拟题库含答案及解析

单项选择题（本题型共4题，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案）

1.某居民企业2026年从事国家非限制和禁止行业，从业人数280人，资产总额4800万元，全年应纳税所得额260万元，该企业2026年应缴纳企业所得税（）万元。

A.13B.26C.32.5D.65

【参考答案】A

【答案解析】根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第12号）规定，2025年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业判定条件为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。该企业符合小型微利企业条件，应纳税额=260×25%×20%=13万元。

2.某居民企业（不属于研发费用加计扣除负面清单行业，非制造业企业）2026年发生未形成无形资产计入当期损益的研发费用合计200万元，其中含委托境外机构研发发生的费用80万元，该企业当年可享受的研发费用加计扣除金额为（）万元。

A.140B.184C.200D.128

【参考答案】B

【