记账实操-私募基金公司全套账务处理.doc

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES11

记账实操-私募基金公司（管理人主体）全套账务处理

重要前置区分（行业第一核心规则）

两套账完全隔离，禁止混同

①管理人账（你公司主体）：收管理费、业绩报酬、发工资、办公、自有资金投资，适用一般纳税人6%金融服务增值税；

②私募基金产品账（契约/合伙基金独立账套）：投资人募资、对外投股权/股票、托管专户、向LP分红，资管产品运营收入简易计税3%（财税〔2017〕56号）。

管理人收入：管理费、业绩报酬Carry、认购/赎回服务费、投后咨询费，全部为「直接收费金融服务」6%销项，进项可正常抵扣。

基金产品资产、负债