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2026年税务师考试真题卷(含答案)

一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额凭据的当天

B.纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的，为货物发出的当天

C.纳税人采取预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，为收到预收款的当天

D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

2.某企业为增值税一般纳税人，2026年2月将其闲置的厂房对外出租，一次性收取半年租金共计54.5万元（含税）。该企业选择按月计税，则该企业2026年2月该笔业务的增值税销项税额为（）万元。

A.4.95

B.2.48

C.5.95

D.3.00

3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.高档手表

B.高档护肤类化妆品

C.铂金首饰

D.电动汽车

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售自产白酒50吨，取得不含税销售额200万元，同时收取品牌使用费11.3万元。已知白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克。该白酒生产企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.40.00

B.42.00

C.51.50

D.53.50

5.根据城市维护建设