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2026年税务师模拟试卷(案例分析).docx

2026年税务师模拟试卷(案例分析)

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2025年11月发生如下生产经营业务：

（1）进口一批汽车零部件，该批零部件在国外的买价为500万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费共计50万元。海关核定了该批零部件的关税完税价格。已知该批零部件的进口关税税率为10%。

（2）从国内某原材料供应商处购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为3000万元，增值税税额为390万元；支付运输费用，取得增值税专用发票上注明的运费金额为20万元，增值税税额为1.8万元。该批原材料在入库时因管理不善发生非正常损失，损失部分占购进该批原材料的20%。

（3）为研发新型节能汽车，购进专门用于研发的实验设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。

（4）销售自产A型小汽车20辆，每辆不含税销售价格为20万元，同时收取优质费共计4.52万元（含税）。

（5）将自产的B型小汽车10辆作为股利分配给股东，该型号小汽车生产成本为12万元/辆，成本利润率为8%，国家税务总局对该型号小汽车没有核定最高销售价格，该企业当月及最近时期均未销售过该型号小汽车。

（6）采取以旧换新方式销售C型小汽车100辆，该型小汽车含税销售价格为15万元/辆，实际收取含税价款12万元/辆（旧车折价3万元/辆）。