税务师税法二2026年真题汇编及答案解析.docxVIP

税务师税法二2026年真题汇编及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.某居民企业为增值税一般纳税人，主要从事汽车零部件的生产和销售。2025年度取得产品销售收入8000万元，发生销售成本4500万元，税金及附加50万元，管理费用800万元，其中业务招待费80万元，广告费1200万元。该企业2025年度企业所得税应纳税所得额为（）。

A.2450万元

B.2500万元

C.2550万元

D.2600万元

2.根据个人所得税相关规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得征税范围的是（）。

A.稿酬所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

3.某企业2025年转让一项商标权，取得转让收入300万元。该商标权系该企业于2020年购入，购入原价100万元，另支付相关税费10万元。转让过程中发生相关税费5万元。该企业转让商标权应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.47.5万元

B.50万元

C.52.5万元

D.55万元

4.某公司2025年拥有货车10辆，自重吨位均为5吨；挂车5辆，自重吨位均为4吨。当地政府规定载货汽车单位税额为每吨50元。该公司2025年应缴纳的车船税为（）。

A.3000元

B.3250元

C.3500元

D.4000元

5.下列各项中，属于土地