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2026年高级税务师专业知识与实务能力考试题库

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.某跨国企业在中国设有分支机构，其2025年度来源于中国所得为800万元，境外所得为500万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且境外已纳税款可全额抵扣，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.175

B.200

C.225

D.250

2.某个体工商户2025年度经营所得为120万元，其家庭成员中有2名符合税法规定的“三险一金”免税人员。假设该个体工商户适用5%的预扣率，则其应预缴个人所得税多少万元？

A.5.4

B.6.0

C.6.6

D.7.2

3.某上市公司2025年度实现利润总额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，公益性捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的部分不得扣除）。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为多少万元？

A.900

B.920

C.950

D.980

4.某企业2025年度实际发生广告费300万元，其2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年。假设该企业2025年度销售收入为2000万元，且适用15%的广告费扣除比例，则其2025年度可扣除的广告费为多少万元？

A.200

B.250

C.300

D.350

5.某个人投资者