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2026年高级会计实务案例解析冲刺模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某大型集团股份有限公司（以下简称“集团”）近年来业务快速发展，业务范围不断扩大，下属子公司数量增多，组织结构日趋复杂。集团管理层意识到，现有的内部控制体系在应对新业务、新风险方面存在一些挑战，例如部分子公司内部控制执行不到位、跨部门信息沟通不畅、对子公司的风险监控不足等。集团董事会要求管理层全面评估现有内部控制体系的有效性，并根据评估结果进行优化完善，以提升集团整体的管控水平。

请结合企业内部控制基本规范及相关配套指引，分析集团在评估和完善内部控制体系过程中应重点关注哪些方面？并针对“子公司内部控制执行不到位”和“对子公司的风险监控不足”这两个具体问题，分别提出具有可操作性的改进建议。

二、甲公司是一家从事先进制造业的上市公司，为响应国家关于推动制造业升级的号召，计划投资建设一条智能化生产线。该项目投资额巨大，建设周期较长，技术更新快，市场风险和经营风险较高。项目审批过程中，甲公司管理层需要对项目的可行性进行充分论证，并评估项目相关的财务风险和经营风险。

请分析甲公司在进行该项目可行性研究与论证时，应考虑哪些关键因素？并阐述项目相关的财务风险主要包括哪些方面，以及甲公司可以采取哪些措施来管理这些风险。

三、乙公司是一家零售企业，近年来积极拓展线上销售