高新技术企业年度税务与财务综合分析案例.pdfVIP

四、综合题（本题型共2小题30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）

1.甲公司以境内、全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认

定为高新技术企业，属于一般。2022年度相关生产经营资料如下：

（1）甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计500000平方米，其中：公司办的占地3000平方米、厂区内

道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。

（2）甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。

（3）公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80

元，公司计算缴纳车船税2.6万元。

（4）当年实现不含税销售额共计8000万元（税率13％），下半年取得送货的含税运费收入58万元（单独核算，增

值税税率9％）；购进原材料，取得防伪税控上注明购货金额5500万元、进项税额715万元。节前，将自产

产品作为福利给本公司每位员工，每人一套，市场含税零