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2026年税务师专业进阶：全题型考试题库及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，可享受10%的优惠税率。假设其符合小型微利企业的标准，2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.200

B.80

C.60

D.160

2.张某2025年1月取得工资收入10万元，2月取得年终奖金5万元（单独计税）。假设张某适用3%的个税预扣率，其2025年第一季度应预缴个人所得税多少元？

A.3,000

B.2,750

C.2,500

D.3,250

3.某房地产企业2025年度开发商品房，预售收入为2亿元，实际成本为1.5亿元。假设增值税税率为9%，土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税预缴税额约为多少万元？

A.540

B.600

C.450

D.480

4.某个体工商户2025年度经营所得为120万元，假设其适用20%的税率，速算扣除数为35,000元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少万元？

A.20

B.24.5

C.23.5

D.22.5

5.某企业2025年度取得境外所得100万美元，假设其境内应纳税所得额为600万元，境外所得已纳税