企业所得税与会计处理差异分析.pdfVIP

【例题-综合题】（2018年）甲公司适用的企业所得税税率为25%，经当地批准，甲公司自20×1年2月取得第一笔生产

经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的政策，即20×1年至20×3年免交企业所得税，20×4年至20×6年减半，按

照12.5%的税率交纳企业所得税。甲公司20×3年至20×7年有关处理与处理不一致的或事项如下：

（1）20×2年12月10日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备，成本6000万元，该设备采用年数总和

法计提折旧，预计使用5年，预计无净残值。税定，固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税定

的A设备预计使用年限及净残值与规定相同。

（2）甲公司拥有一栋五层高的B楼房，用于本公司行政管理部门办公。迁往新建的后，甲公司20×7年1月1日与乙公司

签订租赁协议，将B楼房租赁给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期为3年，租赁期开始日为20×7年1月1日，年为240万

元，于每月末分期支付。B楼房转换为投资性前采用年限平均法计提折旧，预计使用50年，预计无净残值；转换为投资