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税务师实务案例解析：2026年专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.2026年某科技型中小企业（从业人数100人，资产总额4500万元）发生研发费用80万元，加计扣除金额为（）。

A.80万元B.96万元C.120万元D.150万元

2.下列业务中，属于增值税“视同销售货物”情形的是（）。

A.将外购货物用于职工福利B.将委托加工货物用于集体福利

C.将自产设备用于对外投资D.将购进货物用于免税项目

3.2026年某小型微利企业全年应纳税所得额为280万元，从业人数85人，资产总额5200万元，其应纳企业所得税税率为（）。

A.5%B.10%C.15%D.20%

4.个人所得税综合所得汇算清缴的时间为（）。

A.次年3月1日至6月30日B.次年1月1日至3月31日

C.当年12月1日至次年1月31日D.当年11月1日至次年12月31日

5.企业发生的业务招待费，税前扣除限额的计算标准是（）。

A.按发生额的60%扣除，但最高不超过销售（营业）收入的5‰

B.按发生额的50%扣除，但