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2026年税务筹划与税法实务考试

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2025年度销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他纳税调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.1000

B.1200

C.1800

D.2000

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。某个体户2025年度应纳税所得额为60万元，其应缴纳的经营所得个税为多少万元？

A.18.75

B.22.5

C.27.5

D.30

3.某居民企业2025年度境外所得50万元，境外已纳税款10万元。假设该企业适用25%的所得税税率，且境外所得可抵免20万元，则其2025年度应补缴的企业所得税为多少万元？

A.0

B.5

C.10

D.12.5

4.某房地产企业2025年度开发某项目，销售收入8000万元，成本4000万元，期间费用1500万元，土地增值税扣除项目金额3000万元。假设土地增值税税率为30%，则其应缴纳的土地增值税为多少万元？

A.600

B.900

C.1200

D.1500

5.某个人2025年度转让自用住房，原值200万元，已使用5年，出售价格350万元。假设该个人符合免税条件，则其应缴纳的个人所得税