所得税会计练习题——高级财务会计资料文档.pdfVIP

所得税会计

一、单选题

1、A公司于20XX年10月20日自甲客户处收到一笔合同付款，金额为1000

万元，作为收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额,

应计入取得当期应纳税所得额；20XX年12月20日，A公司自乙客户处收到一

笔合同付款，金额为2000万元，作为收账款核算，按照税法规定，也具

有收性质，不计入当期应税所得.A公司当期及以后各期适用的所得税税率均

为25%,则20XX年末A公司就收账款下列处理正确的是（）o

A、确认递延所得税资产250万元

B、确认递延所得税资产500万元

C、确认递延所得税负愦250万元

D、确认递延所得税资产750万元

二、多选题

1、下列项目中，在纳税调整时能产生永久性差异的是（）o

A、购买国债的利息收入B、超标准的业务招待费

C、违法经营的罚款支出D、计提的存货跌价准备

E、超过纳税标准列支的工资总额

2、下列项目中，在计算应纳税所得额时在利润总额的基