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2026年税务专员税务申报与核算技能测试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

说明：下列每题只有一个正确答案。

1.某制造业企业2026年1月销售货物，开具增值税专用发票，销售额100万元，税率为13%，销项税额为多少？

A.13万元

B.10.9万元

C.9.7万元

D.12.79万元

2.个体工商户年度应纳税所得额不超过100万元时，其所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.某上市公司2026年第一季度取得国债利息收入10万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要（免税收入）

C.减半征收

D.暂缓征收

4.小规模纳税人2026年季度销售额合计12万元，是否需要缴纳增值税？

A.需要，按3%征收

B.需要，但享受小微企业免税政策

C.不需要（免征增值税）

D.需按6%征收

5.企业发生的广告费支出，税前扣除限额为其年度销售收入的多少？

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

7.某房地产企业2026年销售未完工开发产品，增值税应按何种方式申报？

A.按完工比例预缴

B.按全额一次性