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2026年税务师考试模拟试卷案例分析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将外购货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将委托加工货物用于免税项目

D.将购进货物用于简易计税方法计税项目

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产设备一台，取得含税销售额113万元，该设备适用13%税率。则该笔业务应确认的销项税额为（）万元。

A.13.00

B.12.81

C.11.30

D.10.00

3.根据企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时据实扣除的是（）。

A.企业所得税税款

B.向投资者支付的股息、红利

C.未经核定的准备金支出

D.符合条件的公益性捐赠支出

4.某居民企业2025年度实现利润总额1200万元，当年发生公益性捐赠支出150万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年度公益性捐赠的纳税调整金额为（）万元。（假设利润总额为1200万元）

A.0