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2026年企业内部控制与风险管理标准考试及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的五大目标不包括（）。

A.经营效率与效果B.资产安全C.战略领先D.合规合法

答案：C

2.下列哪项最能体现“制衡性原则”在控制活动中的运用（）。

A.由财务总监兼任审计委员会主任B.采购申请、审批、验收、付款四岗分离

C.采用共享服务中心集中核算D.年度预算一次性下达至各部门

答案：B

3.在COSO风险管理框架中，与“事项识别”直接衔接的上一环节是（）。

A.目标设定B.风险评估C.风险应对D.内部环境

答案：A

4.企业采用“情景分析”法量化战略风险时，最关键的假设是（）。

A.历史波动率持续有效B.宏观经济变量服从正态分布

C.未来可能出现离散情景D.公司资本结构保持不变

答案：C

5.下列控制措施中，最能防范“虚构供应商”舞弊风险的是（）。

A.对账龄超过一年的应付账款计提坏账B.供应商准入实行双人实地核查＋黑名单比对

C.采用银行承兑汇票结算D.月末对应付账款进行函证

答案：B

6.依据《中央企业全面风险管理指引》，承担风险管理“第一道防线”职责的部门是（）。