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2026年税务师税法二真题含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确答案相应字母填涂在答题卡指定位置。）

1.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.高尔夫球杆

B.木制一次性筷子

C.汽车轮胎

D.香烟

2.纳税人销售应税消费品，同时收取的增值税和消费税，其处理方式是（）。

A.只缴纳消费税，不缴纳增值税

B.只缴纳增值税，不缴纳消费税

C.同时缴纳增值税和消费税，且税负合计为销售价格乘以两税税率之和

D.同时缴纳增值税和消费税，且增值税税基为含消费税销售额

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得不含税销售额100万元，收取包装物押金1万元（已逾期但未没收），开具增值税专用发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.8.4

B.9.6

C.10.4

D.11.6

4.增值税一般纳税人采取“分期收款”方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.