增值税混合销售与特殊销售行为分析及案例.pdfVIP

例题1·多选题下列业务属于混合销售的有（）。

A.制造商既销售又出租仓库

B.软件厂销售软件并同时收取培训费

C.开发公司既销售又转让自用过的二手车

D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售酒水

E.服装厂为公司设计并制作工作服

【】BDE

例题2·单选题某企业为一般，主营活动板房的生产与安装业务，2025年2月销售

活动板房，收取不含税价款50万元，同时安装服务，收取不含税价款8万元。当月可抵扣进项税

额2.8万元。该企业当月应缴纳（）万元。

A.2.42

B.4.42

C.4.74

D.7.22

【】B

【解析】销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时建筑、安装服务，应分别

核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。应缴纳=50×13%+8×9%-2.8=4.42

（万元）。