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2026年税务知识与税务师专业技能题目库及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售商品收入1000万元，销项税额130万元，当期进项税额80万元，适用留抵退税政策。若退税比例为60%，该企业当期应退税额为多少？

A.48万元

B.52万元

C.60万元

D.68万元

2.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

3.某个体工商户2025年应纳税所得额为15万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.企业所得税前可扣除的广告费支出，其税前扣除限额为年度销售（营业）收入的多少？

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

5.某企业2025年发生固定资产大修支出200万元，预计使用5年，采用直线法折旧。2026年该企业税前可扣除的折旧费用为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

6.个人所得税居民个人综合所得的免税额为多少？

A.6万元

B.12万元

C.18万元

D.24万元

7.某公司2025年转让股权所得500万元，该所得应缴纳的企业所得税税率为多少？

A.10%

B