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2026年税务师税法专业知识与实务测试题

一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）

（针对长三角地区企业转让股权业务、高新技术企业税收优惠及跨境电商税收政策）

1.某长三角地区企业2025年转让一处位于上海市的股权，取得转让收入5000万元，原购入成本3000万元，已计提折旧500万元。转让过程中支付中介费100万元。该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.600万元

B.750万元

C.900万元

D.1000万元

2.某江苏省高新技术企业2025年度研发费用投入占销售收入比例为8%，其2024年度尚未弥补的亏损为200万元。假设2025年应纳税所得额为300万元，该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.30万元

C.60万元

D.90万元

3.某浙江省外贸企业2025年通过跨境电商平台出口货物，离岸价折合人民币2000万元，退税率13%。该企业实际应退增值税税额为（）。

A.200万元

B.260万元

C.280万元

D.320万元

4.某上海市居民企业2025年度取得股息收入200万元，该股息来源于在深圳注册的上市公司。该企业可抵扣的股息红利所得税额为（）。

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

5.某安徽省企业2025年转让一栋位于长沙市的生产性房产