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2026年高级会计实务与税收筹划模拟试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他纳税调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为（）。

A.1000万元

B.1250万元

C.800万元

D.750万元

2.某科技企业2025年度研发费用投入为800万元，上年研发费用加计扣除比例为75%。假设该企业2025年度应纳税所得额为200万元，则其可享受的税前加计扣除金额为（）。

A.600万元

B.600万元

C.0万元

D.100万元

3.某房地产企业2025年度预缴企业所得税150万元，年度汇算清缴时发现应纳税所得额为1000万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其汇算清缴时应补缴企业所得税（）。

A.200万元

B.250万元

C.50万元

D.300万元

4.某餐饮企业2025年度取得餐饮收入500万元，发生不可抵扣费用100万元。假设该企业适用3%的增值税税率，则其应缴纳的增值税为（）。

A.15万元

B.13.5万元

C.12万元

D.10万元

5.某外贸企业2025年度出口货物销售额为200万美元，离岸价折合人民币1300万元，出口退税率15%。假设该企业适用的增值