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2026年税务师职业资格考试题目：税收政策与税务筹划技巧

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.2026年某高新技术企业（位于西部鼓励类地区）研发费用加计扣除比例调整为175%。假设该企业2025年研发费用为500万元，2026年研发费用增加至800万元，则其可享受的税收优惠金额比2025年增加多少万元？

A.50

B.100

C.150

D.200

2.根据《个人所得税法》修订草案（征求意见稿），2026年起居民个人年收入超过100万元的部分，综合所得税率将提高至45%。若某居民个人2025年年收入为120万元，2026年提高税率后，其应缴纳的个人所得税较2025年增加约多少万元？

A.2.5

B.5

C.7.5

D.10

3.某跨境贸易企业2025年从越南进口原材料，关税税率为8%。2026年关税政策调整，越南原材料关税降至5%，进口金额为100万美元，该企业可节省关税多少万美元？

A.3

B.5

C.8

D.10

4.2026年某房地产企业通过股权转让方式退出项目，原购入成本为3000万元，转让价格5000万元。若该企业适用15%的股权转让所得企业所得税税率，则其应缴纳企业所得税多少万元？

A.150

B.300

C.450

D.600

5.某餐饮企业2025年营业额为2